Muutoksia verotukseen 2025

03.01.2025

VEROKORTTI

Vuodesta 2025 lähtien verokortti tulee voimaan jo vuoden alussa eli 1. tammikuuta. Myös verokortille merkitty tuloraja on laskettu koko vuodelle eli 12 kuukaudelle.

Verokorttia ei siis enää tarvitse muuttaa sen vuoksi, että se tulisi voimaan jo tammikuun alussa. Sen sijaan voit tilata uuden verokortin ja muuttaa veroprosenttiasi, jos tulosi tai vähennyksesi muuttuvat milloin tahansa vuoden 2025 aikana. Uuden verokortin eli muutosverokortin voi tilata aina tarpeen mukaan.

ALARAJAHUOJENNUS POISTUU

Pienet yritykset eivät voi enää saada alarajahuojennusta vuodesta 2025 alkaen. Alarajahuojennus on verohelpotus yrityksille, jotka kuuluvat alv-rekisteriin ja joiden tilikauden (12 kk) liikevaihto on alle 30 000 euroa.

Yrityksellä on oikeus hakea alarajahuojennusta vielä vuodelta 2024. Alarajahuojennusta koskevat tiedot annetaan vuoden 2024 viimeisen verokauden arvonlisäveroilmoituksella. Niillä yrityksillä, joiden verokausi on kuukausi ja joiden tilikausi poikkeaa kalenterivuodesta, on oikeus hakea huojennusta lain voimaantuloa edeltävältä tilikauden osalta.

VÄHÄISEN LIIKETOIMINNAN RAJA NOUSEE 20 000 EUROON 

Vähäinen liiketoiminta on jätetty arvonlisäverotuksen ulkopuolelle. aikaisemmin, jos yrityksen tilikauden liikevaihto oli enintään 15 000 euroa, yrityksen ei tarvinnut rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi.

Lakimuutoksen myötä, vuodesta 2025 alkaen vähäisen toiminnan raja nousee 15 000 eurosta 20 000 euroon. Lisäksi liikevaihdon laskemisessa tarkastellaan aina kalenterivuoden liikevaihtoa nykyisen tilikauden liikevaihdon sijaan. Kun arvioidaan vähäisen toiminnan raja-arvon ylittymistä, huomioon otetaan kuluvan kalenterivuoden liikevaihdon lisäksi edellisen kalenterivuoden liikevaihto. Kun kuluva kalenterivuosi on 2025, myös edellisen kalenterivuoden 2024 liikevaihto saa olla enintään 20 000 euroa.

Yrityksen pitää seurata omaa liikevaihtoaan ja rekisteröityä alv-velvolliseksi vähäisen toiminnan raja-arvon ylittämisajankohdasta lukien. Tästä ajankohdasta alkaa myös velvollisuus maksaa arvonlisäveroa. Aikaisemmin yrityksen on pitänyt rekisteröityä ja maksaa arvonlisäveroa takautuvasti koko tilikauden myynnistä, jos liikevaihto ylittää vähäisen tominnan rajan kesken tilikauden.

Yritys voi edelleen halutessaan rekisteröityä alv-rekisteriin, vaikka liikevaihtoraja ei ylittyisi. Yritys voi haluta vapaaehtoisesti alv-rekisteriin vähennysten vuoksi: rekisteriin kuuluva voi vähentää arvonlisäverolliseen myyntiin kohdistuvien hankintojen sisältämät vähennyskelpoiset arvonlisäverot alv-ilmoituksellaan.

Jatkossa alv-rekisteröinnin voi päättää, kun yrityksen liikevaihto on kahdelta peräkkäiseltä kalenterivuodelta jäänyt alle vähäisen toiminnan kansallisen raja-arvon.

ARVONLISÄVEROKANTOIHIN MUUTOKSIA

Arvonlisäverokantojen soveltamisaloihin tulee muutoksia 1.1.2025 alkaen. Alennetun 10 prosentin arvonlisäveron soveltamisalaan nykyisin kuuluvat tavarat ja palvelut siirretään alennetun 14 prosentin arvonlisäveron soveltamisalaan.

Muutos ei kuitenkaan koske sanoma- ja aikakauslehtiä eikä yleisradiotoimintaa eli ne pysyvät jatkossakin alennetun 10 prosentin arvonlisäveron piirissä.

Muun muassa näihin tavaroihin ja palveluihin sovelletaan 14 % arvonlisäverokantaa vuodesta 2025:

  • kirjat (painetut ja sähköiset julkaisut)
  • lääkkeet
  • liikuntapalvelut, esimerkiksi peli- ja salivuorojen tennis-, golf-, jäähalli- ja liikuntavuorojen sekä hiihtohissilippujen myynti
  • pääsy kulttuuri-, viihde- ja urheilutapahtumiin, esimerkiksi teatteriin, sirkukseen, messuille, huvipuistoon, konserttiin, museoon, eläintarhaan, elokuvateatteriin, näyttelyyn sekä tällaisten tapahtumien suoratoistoon
  • henkilökuljetukset (bussit, junat, taksit, kotimaan lentoliikenne)
  • majoituspalvelut (hotellit, motellit, matkustajakodit, maatilamajoitus, leirintäalueiden teltta-, asuntoauto- ja vaunupaikat sekä mökkien vuokraus)
  • esiintyvän taiteilijan, urheilijan tai muun julkisen esiintyjän saamat palkkiot, jos palkkion saaja on hakeutunut tästä toiminnasta arvonlisäverovelvolliseksi.

03.01.2025Muutoksia verotukseen 2025
02.09.2024Yleinen arvonlisäverokanta nousee 25,5% 1.9.2024